公司长期个税零申报有风险吗?- 小依同学
零申报个税,分为两种情况,即未作工资的零申报与有工资但都未达到纳税标准的零申报。
1、公司没有工资支出,即工资支出为0
这种情况存在于很多初创公司中。如果企业没有员工(包括法人),那么相应的也就没有工资支出,这时候零申报个税时没有问题的。还有就是企业出现正常的停工(比如东北地区冬季户外无法施工)导致员工无法发工资的,企业也可以根据实际情况零申报工资。
但如果企业连续12个月(或者更久) 零申报工资,可能会面临税务机关的稽查。比如企业法人长期申报0元工资,会被税务局怀疑是否以报销个人费用的方式偷逃个税。
2、公司有工资支出,但不纳税(即个人所得税应纳税所得额=0)
自从个税起征点调到5000后,有些公司就利用起征点调节工资数,比如应纳税所得额为5500,但因为起征点的原因,申报个税时以5000申报。在这里提醒大家:工资发多少就申报多少,不要人为的调节,否则长期财务报表数据与社保申报数据不一致,会引起税局机关的注意,从而成为重点监管对象。
因此,为了长远发展,企业一定要合法合理发放工资,正常缴纳社保,加之现在专项附加扣除的存在,无论是法人还是员工,个税负担都大大降低,没有必要因为长期零申报而引发企业的风险。
3、零申报企业会不会引来税务风险。
如果是小微企业就不会有风险,如果个税是真实也没有风险。但如果企业具有一定规模,且行业内相同类型的公司,其工资标准高于起征点,这种情况下长期零申报,一定是税务部门的重点关注对象。